Развитие теоретических основ налогового консалтинга в Российской Федерации

   Налоговый консалтинг является частью сектора услуг, оказываемых консультантами, занимает важное место и является динамично развивающейся областью предпринимательской деятельности. Результатом налогового консалтинга выступают мероприятия, разработанные консультантами, которые используются в деятельности анализируемого предприятия с целью выявления и решения существующих проблем функционирования экономического субъекта.

   Важность и актуальность исследования по развитию теоретических основ налогового консалтинга в России как инструмента обеспечения эффективности деятельности коммерческих структур определяются тем, что оно позволяет разработать мероприятия по налоговой оптимизации в системе менеджмента предприятия.

   Цель исследования заключается в развитии теоретических и методических положений по налоговому консалтингу, его инструментарию и разработке практических рекомендаций по использованию моделей налогового консалтинга.

   При проведении исследования использовались общенаучные методы диалектики, системного и комплексного подходов. Применялись специальные методы и приемы: анализ и синтез, группировка, систематизация и обобщение. В результате исследования определены этапы становления и развития налогового консалтинга в России, раскрыто их содержание; развиты теоретические основы сущности налогового консалтинга в современной России; представлены практические рекомендации по использованию моделей налогового консалтинга. Результаты исследования могут вызвать интерес у научных работников, консультантов, бухгалтеров, экономистов, в чью компетенцию входят вопросы налогов и налогообложения коммерческих структур.

1. Рейтинг крупнейших консалтинговых групп и компаний России (2025) – Аналитика. URL: https://raex-rr.com/b2b/consulting/biggest_consulting_companies_and_groups/2025/analytics/ (дата обращения: 03. 12. 2025).

2. Аблязова С.А. Теоретико-методические основы налогового консультирования в РФ // Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета. 2020. № 4 (70). С. 27–31.

3. Лунгу А.Б., Сафронова Л.М. Методика и инструментарий налогового консультирования коммерческих организаций // Вектор экономики. 2024. № 4 (94).

4. Музалев С.В., Самохин М.А., Русанов И.А. Налоговый консалтинг как способ оптимизации налоговой нагрузки // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 6, № 5. С. 117–120.

5. Нуретдинова Ю.В., Нуретдинов Д.И., Калакова К.М. Анализ современного состояния налогового аудита и налогового консультирования // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2021. № 3-2 (54). С. 222–225. doi: 10/24412/2500-1000-2021-3-2-222-225.

6. Останина С.Ш., Газизов А.Т. Основные тенденции в динамике и структуры отечественного рынка услуг налогового консультирования // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2022. Т. 12, № 6-1. С. 56–68. doi: 10.34670/AR.2022.70.66.007.

7. Самсонов Е.А., Гудков Е.А. Налоговый консалтинг России на современном этапе // Финансовая экономика. 2021. № 1. С. 215–218.

8. Самсонов Е.А., Кихтенко Л.А. Анализ современного состояния рынка услуг налогового консультирования // Национальная Ассоциация Ученых. 2022. № 84-3. С. 43–56.

9. Хасанова М.С., Махмагазиева А.В., Баудинова Э.С. Налоговое консультирование как инструмент поддержки налогоплательщиков // Экономика и предпринимательство. 2022. № 7 (144). С. 1189–1192. doi: 10.34925/EIP.2022.144.7.237.

10. Чечушкова О.Н. Основные модели налогового консультирования // Вестник Алтайской академии экономии и права. 2020. № 6-1. С. 158–163. doi: 10.17513/vaael.1278.

11. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. URL: https://base.garant.ru/10900200/25605d37e0d949733dabd5925cff7406/ (дата обращения: 03. 12. 2025).