Налоги в доходной части бюджетной системы Российской Федерации, влияние налоговой реформы – 2025

Налоговая система является одним из важнейших способов мобилизации финансовых ресурсов на решение экономических, политических, социальных задач государства. Ее задачи меняются с учетом изменения политических, экономических реалий. В статье рассматриваются налоговые доходы бюджетов бюджетной системы страны, сложившиеся в условиях действия существующей системы налогообложения. В целях обеспечения объективности выводов исследование проводилось не только на основании данных бюджетов по России, но и в разрезе федеральных округов. Рассматриваются положения налоговой реформы – 2025 по основным видам налогов: НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, упрощенная система налогообложения, анализируется их влияние на доходы бюджетов. Этим обусловлена актуальность темы исследования. Цель исследования – изучение структуры налоговых доходов и доходов в целом бюджетов различных уровней. Задача исследования – установить влияние провозглашенной налоговой реформы – 2025 на доходы бюджетов различных уровней. Методами исследования стали методы познания, анализ и синтез, группировка, сравнение, обобщение, табличный и др. Исследование опирается на налоговое законодательство, данные Росстата, отчеты ФНС России, публикации по теме. Установлено, что налоговой системе присущи: высокая степень централизации налоговых доходов в федеральном бюджете, незначительная роль региональных и местных налогов в формировании консолидированных бюджетов субъектов РФ, чем усиливается их зависимость от федерального центра и что отражается на уровне социально-экономического развития регионов; перекос в сторону функции наполнения бюджета в ущерб прежде всего функции стимулирования устойчивого экономического развития территорий; дефицитность бюджетной системы, динамичность.

1. Левшукова О.А., Баштовая В.И., Фетисова И.С. Анализ показателей налоговой системы в целях обеспечения экономической безопасности РФ в современных условиях // Естественно-гуманитарные исследования. 2024. № 2 (52). С. 331–336.

2. Ненашев Д.В. Налоги как основной инструмент влияния бюджетной политики на экономику РФ // Вестник Российского нового университета. Серия: Человек и общество. 2023. № 4. С. 21–30. doi:10.18137/RNU.V9276.23.04.P.021.

3. Васильченко А.Д. Налоговые поступления в бюджетную систему России: статистическая оценка и меры по мобилизации // Налоги и налогообложение. 2019. № 5. С. 45–57. doi:10.7256/2454-065X.2019.5.30101.

4. Изменения в налоговом законодательстве: последствия для бизнеса и налогоплательщиков / О.А. Левшунова, З.В. Волкодав, Д.Б. Нагой, А.В. Булатникова // Естественно-гуманитарные исследования. 2024. № 3 (53). С. 436–439.

5. Жаров А.С. Зарубежный опыт налоговой политики местного самоуправления: перспективы применения в России // Вестник Российского университета дружбы народов. Серия: Политология. 2018. Т. 20, № 3. С. 436–446.

6. Алехнович А.О., Никитин К.М. «Умная» налоговая система // Научные труды Вольного экономического общества России. 2018. Т. 209, № 1. С. 25–44.

7. Ставки НДС в России по годам (таблица). URL: spmag.ru (дата обращения: 25.06.2025).

8. Налоговые ставки по налогу на прибыль : справочная информация / [материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49412/ (дата обращения: 25.06.2025).

9. Федеральный закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_302868/ (дата обращения: 25.06.2025).

10. Федеральный закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_453902/ (дата обращения: 25.06.2025).

11. Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 334304/ (дата обращения: 25.06.2025).

12. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_480697/ (дата обращения: 25.06.2025).

13. Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638 «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета». URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411290099 (дата обращения: 25.06.2025).

14. Минфин РФ оценил доходы от налоговой реформы в 2,6 триллиона рублей в 2025-м. URL: https://www.business-gazeta.ru/news/634863 (дата обращения: 25.06.2025).